Odvody SZČO 2026

Tri pásma sociálneho poistenia od 1. júla 2026

O tom, či a koľko platíte, rozhodujú príjmy z podnikania za rok 2025 bez odpočítania výdavkov. Berú sa z daňového priznania a Sociálna poisťovňa ich posudzuje k 1. júlu 2026, pri predĺženej lehote na podanie priznania k 1. októbru 2026.

Bez povinného poistenia nemáte z podnikania nárok na nemocenské a nepribúdajú vám roky na dôchodok. Dôchodkové poistenie si však môžete platiť sami, ako opisuje článok o dobrovoľnom dôchodkovom poistení.

Mikroodvod je pevná suma, výdavky ho neovplyvnia. Platí sa z nízkeho základu 396,24 €, preto aj dôchodok za tieto roky bude nízky. Ako sa vymeriavací základ premieta do dôchodku, ukáže výpočet dôchodku.

Ako sa počíta vymeriavací základ

Pri príjmoch nad 9 144 € sa odvody počítajú zo zisku, nie z príjmov. Mesačný vymeriavací základ je základ dane zvýšený o zaplatené poistné, vydelený koeficientom 1,486 a dvanástimi. V praxi sú to príjmy mínus výdavky bez odvodov.

Vymeriavací základ = (príjmy − výdavky bez odvodov) / 1,486 / 12

Ak vám vyjde základ pod 914,40 €, platíte minimum 303,11 €. Horná hranica je 16 764 € mesačne, z nej by sociálne poistenie bolo 5 557,26 €. Medzi týmito hranicami rastú odvody priamo so ziskom.

Sadzba sociálneho poistenia SZČO je spolu 33,15 %. Tvorí ju nemocenské poistenie 4,4 %, starobné 18 %, invalidné 6 % a rezervný fond solidarity 4,75 %, každé sa zaokrúhľuje nadol na centy. Vďaka nemocenskému poisteniu dostanete pri PN nemocenské už od 1. dňa, podrobnosti sú v článku Nemocenské 2026.

Paušálne alebo skutočné výdavky?

Paušál sa oplatí, keď sú vaše skutočné výdavky bez odvodov nižšie ako 60 % príjmov, najviac 20 000 €. Vymeriavací základ je rozdiel príjmov a výdavkov, takže vyššie výdavky znamenajú nižšie odvody. Paušál netreba dokladovať, skutočné výdavky musíte viesť v daňovej evidencii alebo v účtovníctve.

Strop 20 000 € dosiahnete pri príjmoch 33 333,33 €, nad touto sumou paušál už nerastie. Každé ďalšie euro príjmu potom celé zvyšuje základ pre odvody aj daň. Kto má vysoké náklady na tovar, auto alebo prenájom, s vyššími príjmami často vyjde lepšie so skutočnými výdavkami.

Sumy sú sociálne a zdravotné poistenie spolu za mesiac pre SZČO bez zamestnania, paušál je 14 400 € pri príjmoch 24 000 € a 20 000 € pri 40 000 €. Kým základ neprekročí 914,40 €, sociálne poistenie je pri oboch spôsoboch rovnaké minimum. V prvom riadku sa preto líši iba preddavok na zdravotné poistenie, ktorého minimálny základ je nižší (762 €).

Zaplatené odvody si v daňovom priznaní odpočítate navyše, pri paušále aj pri skutočných výdavkoch. Preto ich do výdavkov v kalkulačke nezadávajte. Nižší základ znižuje aj daň z príjmov, z ktorej si ešte uplatníte nezdaniteľnú časť základu dane.

Zdravotné poistenie SZČO

Preddavok na zdravotné poistenie je 16 % z vymeriavacieho základu, najmenej 121,92 € mesačne. Minimum je 16 % z 762 € (50 % priemernej mzdy za rok 2024) a horná hranica nie je. Pri zdravotnom postihnutí je sadzba 8 %, minimum 60,96 €.

Ak ste zároveň zamestnaný, minimálny preddavok sa neurčuje. Preddavok sa vtedy počíta iba zo skutočného vymeriavacieho základu a môže byť aj nižší ako 121,92 €.

Čo sa mení v roku 2027

Od januára 2027 bude mikroodvod podľa Sociálnej poisťovne 139,61 € mesačne. Osobitný vymeriavací základ sa zvýši na 421,20 € a k 1. júlu 2027 sa pásma znova posúdia podľa príjmov za rok 2026. Nová SZČO má prvých šesť mesiacov podnikania odvodové prázdniny.

Živnosť sa oplatí porovnať so zamestnaním až po odvodoch aj dani. Koľko by vám zostalo z hrubej mzdy, ukáže kalkulačka čistej mzdy.

Časté otázky o odvodoch SZČO