Daňový bonus 2026: výška, strop, krátenie a kto má nárok

Daňový bonus je zvýhodnenie na vyživované dieťa, ktoré v roku 2026 znižuje daň rodiča o 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov a o 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov. Ak je bonus vyšší ako daň, rozdiel sa rodičovi vyplatí. Výšku obmedzuje percentuálny strop zo základu dane a pri príjme nad 27 432 € ročne sa bonus kráti.

Koľko je daňový bonus v roku 2026?

Daňový bonus v roku 2026 je 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne na dieťa vo veku od 15 do 18 rokov. Sumu 100 € si uplatníte aj za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov, 50 € platí od nasledujúceho mesiaca. Nárok končí mesiacom, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov, za tento mesiac sa bonus ešte uplatňuje.

Rozdiel oproti nezdaniteľnej časti základu dane je v tom, čo znižuje. Nezdaniteľná časť zmenšuje základ, z ktorého sa daň počíta. Daňový bonus znižuje priamo vypočítanú daň a ak je vyšší ako daň, zvyšok sa vypláca.

Aký je strop daňového bonusu podľa počtu detí?

Daňový bonus nemôže presiahnuť určité percento základu dane rodiča, pri jednom dieťati je to 29 %. Strop rastie s počtom detí. Pri nízkych príjmoch preto rodič nedostane plnú sumu 100 € na dieťa.

Pri jednom dieťati do 15 rokov a ročnom základe dane 3 600 € je strop 1 044 € (3 600 × 0,29), takže rodič dostane 1 044 € namiesto 1 200 €. Ak má rodič nízky alebo nulový základ dane, môže si pripočítať základ dane druhej oprávnenej osoby žijúcej s dieťaťom v domácnosti, typicky druhého rodiča.

Kedy sa daňový bonus kráti?

Ak ročný základ dane rodiča presiahne 27 432 €, bonus na každé dieťa sa zníži o jednu desatinu rozdielu medzi základom dane a touto hranicou. Hranica zodpovedá 1,5-násobku priemernej mzdy (1 524 €) za 12 mesiacov. Pri mesačnom uplatňovaní u zamestnávateľa ide o základ dane približne 2 286 € mesačne.

Pri ročnom základe dane 30 000 € je presah 2 568 € a krátenie 256,80 € na každé dieťa. Tabuľka ukazuje, ako bonus s rastúcim príjmom klesá až na nulu:

Sumy vychádzajú zo vzorca finančnej správy a predpokladajú, že bonus neobmedzuje percentuálny strop. Krátenie sa uplatní na každé dieťa samostatne, takže rodič s dvoma deťmi do 15 rokov a základom 30 000 € dostane 2 × 943,20 €, teda 1 886,40 € ročne.

Ako sa daňový bonus vypláca?

Zamestnanec dostáva bonus každý mesiac ako súčasť výplaty, živnostník ho získa jednorazovo po podaní daňového priznania. Zamestnanec podpíše u zamestnávateľa vyhlásenie a doloží nárok, napríklad rodným listom dieťaťa. Zamestnávateľ potom bonus odpočíta od preddavku na daň a prípadný zvyšok pripočíta k mzde.

Na konci roka sa nárok prepočíta v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní. Ak bol mesačný bonus vyšší, ako vám patrí, rozdiel sa doplatí, ak nižší, dostanete ho späť. Bonus z daňového priznania vyplatí daňový úrad do 40 dní od uplynutia lehoty na podanie priznania, pri riadnej lehote 31. marca teda do 10. mája. Dopad bonusu na mesačnú výplatu ukáže kalkulačka čistej mzdy.

• Zamestnanec: mesačne cez zamestnávateľa, ročné vyrovnanie v ročnom zúčtovaní.
• Živnostník: v daňovom priznaní typu B za celý rok.
• Súbeh zamestnania a živnosti: bonus sa vyrovná v daňovom priznaní.

Kto má na daňový bonus nárok?

Nárok má daňovník, ktorý žije s dieťaťom v domácnosti a vyživuje ho, a má aspoň 90 % príjmov zo zdrojov na Slovensku. Minimálna výška príjmu sa nevyžaduje, bonus však obmedzuje strop zo základu dane. Ak rodič nemá žiadne zdaniteľné príjmy, bonus si neuplatní.

Na to isté dieťa v tom istom mesiaci môže bonus uplatniť iba jeden z rodičov. Rodičia sa môžu v priebehu roka striedať, nároky sa však nesmú prekrývať.

• Zamestnávateľovi včas oznámte 15. a 18. narodeniny dieťaťa, inak vznikne preplatok alebo nedoplatok.
• Dvojité uplatnenie na to isté dieťa v rovnakom mesiaci si daňový úrad vyžiada späť.
• Pri raste mzdy nad hranicu krátenia bude čistý prínos bonusu nižší, než ste zvyknutí.

Daňový bonus nie je jediná podpora rodiny. Popri ňom štát vypláca aj prídavok na dieťa, o ktorý sa žiada osobitne. Podrobný návod s modelovými situáciami pre rodiny nájdete v článku daňový bonus na dieťa.

Časté otázky o daňovom bonuse

Dostanem bonus aj po 18. narodeninách dieťaťa?

Nie. Bonus 50 € si uplatníte ešte za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov. Od nasledujúceho mesiaca nárok zaniká.

Môžu si bonus uplatniť obaja rodičia naraz?

Nie. Podľa § 33 ods. 4 zákona o dani z príjmov si bonus uplatní vždy iba jeden z rodičov, a to na všetky deti naraz. Deti si medzi seba rozdeliť nemôžete. Počas roka sa však môžete po mesiacoch striedať: časť roka si bonus na všetky deti uplatní jeden rodič, zvyšok roka druhý.

Platí sa z daňového bonusu daň alebo odvody?

Nie. Daňový bonus nie je príjem, z ktorého by sa platili odvody alebo daň. Je to suma, o ktorú sa znižuje vypočítaná daň, prípadne sa vypláca navyše.

Ovplyvní daňový bonus cenu práce pre zamestnávateľa?

Nie. Bonus ide na úkor dane, nie zamestnávateľa, takže cena práce zostáva rovnaká. Zamestnávateľ ho iba zúčtuje pri výplate.