Nezdaniteľná časť pre dôchodcu 2026: kto ju má a koľko ušetrí

Pracujúci dôchodca, ktorý bol k 1. januáru 2026 poberateľom starobného alebo predčasného dôchodku, má nárok na nezdaniteľnú časť základu dane iba vo výške rozdielu medzi 5 966,73 € a úhrnom svojich dôchodkov za rok vrátane 13. dôchodku. Prakticky to znamená, že pri bežnom starobnom dôchodku nad 441,62 € mesačne je nezdaniteľná časť nulová. Dôchodca, ktorému dôchodok priznali až počas roka, má nárok na plnú sumu.

Ako sa nezdaniteľná časť dôchodcu vypočíta?

Nezdaniteľná časť základu dane dôchodcu sa vypočíta ako 5 966,73 € mínus všetky dôchodky vyplatené za rok 2026 vrátane 13. dôchodku (§ 11 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z.). Ak je výsledok nula alebo menej, dôchodca si nezdaniteľnú časť neuplatní vôbec.

Častá chyba je vynásobiť mesačný dôchodok dvanástimi a zabudnúť na 13. dôchodok. Pri starobnom dôchodku má v roku 2026 plnú sumu 667,30 €, a práve ten často posunie úhrn nad hranicu. Hranicu mesačného dôchodku preto treba rátať takto: (5 966,73 − 667,30) / 12 = 441,62 €.

Nezdaniteľná časť znižuje základ dane, nie samotnú daň. Úspora je preto 19 % z nej, pri vysokých príjmoch nad 43 983,32 € ročne vyššia sadzba. Ako odpočet funguje u ostatných daňovníkov, vysvetľuje článok nezdaniteľná časť základu dane.

Ktoré dôchodky nezdaniteľnú časť krátia?

Krátenie nezdaniteľnej časti sa týka iba vymenovaných dôchodkov, ktoré daňovník poberal na začiatku roka alebo mu ich priznali spätne k tomuto dátumu. Zákon ich uvádza výslovne, ostatné dôchodkové dávky nezdaniteľnú časť neznižujú.

• starobný dôchodok a predčasný starobný dôchodok,
• vyrovnávací príplatok,
• dôchodok zo starobného dôchodkového sporenia (druhý pilier),
• výsluhový dôchodok vojakov a policajtov,
• dôchodok rovnakého druhu zo zahraničného povinného poistenia.

• invalidný dôchodok, a to aj vyplácaný po dovŕšení dôchodkového veku,
• vdovský a vdovecký dôchodok,
• sirotský dôchodok.

Poberateľ invalidného dôchodku si teda pri práci uplatňuje plnú nezdaniteľnú časť bez ohľadu na výšku dôchodku. Ak sa invalidný dôchodok po dôchodkovom veku na žiadosť zmení na starobný, krátenie sa uplatní od roka, na začiatku ktorého už je poberateľom starobného dôchodku. Súvislosti rozoberá článok invalidný dôchodok po dovŕšení dôchodkového veku, pravidlá zárobku zase invalidný dôchodok a práca.

Čo ak dôchodok priznali až počas roka?

Daňovník, ktorý k 1. januáru 2026 nebol poberateľom dôchodku, má za rok 2026 nárok na plnú nezdaniteľnú časť 5 966,73 €, ak jeho základ dane nepresiahne 26 083,13 €. Nad touto hranicou sa suma postupne znižuje podľa vzorca 14 661,11 € mínus tretina základu dane.

Rozhoduje dátum, od ktorého bol dôchodok priznaný, nie dátum doručenia rozhodnutia. Ak Sociálna poisťovňa prizná dôchodok spätne k 1. januáru 2026 alebo ešte skôr, daňovo sa s vami zaobchádza ako s poberateľom od začiatku roka.

Pri spätnom priznaní môže už podané priznanie alebo ročné zúčtovanie prestať sedieť. Vtedy treba podať opravné alebo dodatočné daňové priznanie a doplatiť rozdiel dane.

Na ktoré príjmy si ju dôchodca môže uplatniť?

Nezdaniteľnú časť si dôchodca uplatní iba proti príjmom z aktívnej činnosti, teda zo závislej činnosti a z podnikania. Patrí sem pracovná zmluva, dohody aj živnosť.

Proti príjmu z prenájmu bytu, predaja nehnuteľnosti či kapitálovým výnosom sa nezdaniteľná časť uplatniť nedá. Samotné dôchodky zo slovenského povinného systému sú od dane oslobodené, takže sa nezdaňujú a nezapočítavajú sa ani do hranice pre povinnosť podať priznanie.

Prečo môže dôchodcovi vzniknúť nedoplatok?

Zamestnávateľ pri mesačných preddavkoch nevie, aký vysoký dôchodok počas roka dostanete, preto môže nezdaniteľnú časť uplatňovať priebežne podľa podpísaného vyhlásenia. Nárok sa posúdi až po skončení roka podľa skutočného úhrnu dôchodkov.

Ak ste mali dôchodok nad hranicou a zamestnávateľ vám počas roka znižoval základ dane, v ročnom zúčtovaní alebo priznaní vyjde nedoplatok. Pri celoročnej mzde môže ísť o viac ako tisíc eur, pretože plná nezdaniteľná časť znižuje daň až o 1 133,68 €. V podpísanom vyhlásení preto pravdivo uveďte, že ste poberateľom dôchodku. Čistú mzdu bez nezdaniteľnej časti si prepočítate v kalkulačke čistej mzdy.

Musí dôchodca podať daňové priznanie?

Dôchodca musí za rok 2026 podať daňové priznanie, ak jeho zdaniteľné príjmy presiahnu 2 983,37 €, teda polovicu nezdaniteľnej časti. Oslobodený dôchodok sa do tejto hranice nezapočítava.

• Iba príjem zo zamestnania alebo dohôd: stačí požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie do 15. februára 2027 (§ 38).
• Príjem z dohôd do 2 983,37 € so zrazenými preddavkami a nárokom na nezdaniteľnú časť: oplatí sa dobrovoľné priznanie typu A, daňový úrad vráti preplatok nad 5 €.
• Príjem z podnikania alebo prenájmu: priznanie typu B do 31. marca 2027.

Pri dôchodcovi s dôchodkom nad hranicou dobrovoľné priznanie preplatok z nezdaniteľnej časti nevytvorí. Vráti sa iba daň zrazená navyše z iných dôvodov, napríklad pri prerušenej práci počas roka.

Modelový príklad: nový dôchodca v strede roka

Pani Jana (modelová osoba) pracovala do júna 2026 a od 1. júla poberá starobný dôchodok 700 € mesačne. Za rok zarobila v práci základ dane 9 000 €.

Za rok 2026 ušetrí na dani 1 133,68 €. Ak by v roku 2027 pracovala ďalej, nezdaniteľnú časť už mať nebude, pretože 1. januára 2027 bude poberateľkou dôchodku a ročný úhrn jej dôchodkov bude vyšší ako hranica.

Časté otázky o nezdaniteľnej časti pre dôchodcu

Počíta sa do úhrnu aj dôchodok z druhého piliera?

Áno. Doživotný dôchodok alebo programový výber zo starobného dôchodkového sporenia zákon uvádza medzi dôchodkami, ktoré nezdaniteľnú časť krátia. Sčítava sa so starobným dôchodkom zo Sociálnej poisťovne.

Dostanem nezdaniteľnú časť na manželku, ak je na dôchodku?

Iba ak manželka žije s vami v domácnosti a zároveň sa starala o maloleté dieťa, poberala peňažný príspevok na opatrovanie, bola evidovaná na úrade práce alebo sa považuje za občana so zdravotným postihnutím (§ 11 ods. 4). Samotný starobný dôchodok manželky nárok nezakladá a do jej vlastného príjmu sa dôchodok započítava.

Ovplyvní nezdaniteľná časť aj 2 % dane pre rodičov?

Nie priamo. Asignácia 2 % pre rodičov dôchodcov sa počíta z dane, ktorú zaplatí dieťa. Ak nezdaniteľná časť dieťaťu daň zníži, nižšia je aj suma pre rodiča. Pravidlá opisuje článok rodičovský dôchodok.

Ako je to pri predčasnom dôchodcovi, ktorý pracuje na dohodu?

Rovnako ako pri starobnom dôchodcovi: predčasný dôchodok s 13. dôchodkom sa sčíta a odpočíta od 5 966,73 €. Pravidlá pre prácu popri predčasnom dôchodku sú v článku predčasný dôchodok a práca.