Daňový bonus na dieťa 2026: koľko dostane rodina a ako ho uplatniť

Rodič má v roku 2026 nárok na daňový bonus 100 € mesačne na každé dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov. Rodina s dvoma deťmi do 15 rokov tak môže dostať až 2 400 € ročne. Skutočnú sumu však ovplyvní príjem rodiča: pri nízkom príjme ju obmedzí strop zo základu dane, pri vyššom príjme sa bonus kráti.

Koľko je daňový bonus podľa veku dieťaťa?

Výška bonusu závisí iba od veku dieťaťa v danom mesiaci, nie od poradia narodenia ani od počtu súrodencov. Za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov, ešte patrí 100 €. Od nasledujúceho mesiaca je to 50 €, a to vrátane mesiaca 18. narodenín.

Od 1. januára 2025 sa bonus na študujúce deti nad 18 rokov neuplatňuje. Rodičia plnoletých študentov si však môžu overiť nárok na prídavok na dieťa, ktorý sa riadi inými pravidlami.

Kto má na daňový bonus nárok?

Nárok má rodič alebo iná oprávnená osoba, ktorá s dieťaťom žije v domácnosti a má príjem zo zamestnania alebo z podnikania. Ide o príjmy podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov. Aspoň 90 % všetkých príjmov musí pochádzať zo Slovenska.

Pevná minimálna hranica príjmu sa nevyžaduje. Pri nízkom príjme však bonus obmedzí percentuálny strop. Rodič, ktorý v roku nemá žiadny príjem zo zamestnania ani podnikania, napríklad na rodičovskej dovolenke, si bonus sám neuplatní, môže ho uplatniť druhý rodič.

Bonus si uplatní iba jeden z rodičov, a to na všetky deti naraz (§ 33 ods. 4 zákona o dani z príjmov). Deti si rodičia rozdeliť nemôžu, môžu sa však v uplatňovaní striedať po mesiacoch. Ak sa nedohodnú, prednosť má matka.

Aký strop platí pri nízkom príjme?

Bonus na všetky deti spolu nesmie presiahnuť percento zo základu dane rodiča: pri jednom dieťati 29 %, pri dvoch 36 % a s každým ďalším o 7 percentuálnych bodov viac. Základ dane je pri zamestnancovi hrubá mzda znížená o odvody zamestnanca.

Finančná správa uvádza príklad rodiča s dvoma deťmi do 15 rokov a ročným základom dane 6 250 €. Strop je 2 250 € (36 %), takže namiesto 2 400 € dostane 2 250 €. Ak má rodič nízky základ dane, môže si v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní pripočítať základ dane druhej oprávnenej osoby z domácnosti a strop sa tak zvýši.

Kedy sa bonus kráti pri vyššom príjme?

Ak ročný základ dane rodiča presiahne 27 432 €, bonus na každé dieťa sa zníži o desatinu rozdielu medzi základom dane a touto hranicou. Hranica je 1,5-násobok priemernej mzdy 1 524 € za 12 mesiacov. U zamestnávateľa sa v jednotlivých mesiacoch porovnáva s mesačnou dvanástinou, teda približne 2 286 €.

Vzorec pre každé dieťa: bonus na dieťa - 0,1 × (ročný základ dane - 27 432 €), najviac do nuly. Krátenie sa teda nepočíta raz za rodinu, ale na každé dieťa zvlášť. Pri dieťati do 15 rokov bonus úplne zanikne pri základe dane 39 432 € ročne, pri dieťati od 15 do 18 rokov už pri 33 432 €.

Koľko dostane konkrétna rodina?

Pri bežnej mzde dostane rodina plný bonus, strop a krátenie sa prejavia až pri veľmi nízkych alebo vysokých príjmoch. Tabuľka ukazuje ročný bonus pri rôznych situáciách podľa pravidiel na rok 2026. Ak je v domácnosti viac príjmov, výsledok sa môže líšiť podľa toho, ktorý rodič bonus uplatňuje.

Pri minimálnej mzde je základ dane hrubá mzda 10 980 € ročne znížená o odvody zamestnanca 14,4 %. V poslednom riadku zanikne bonus na 16-ročné dieťa úplne (600 € je menej ako krátenie 756,80 €) a na mladšie deti zostane 443,20 € na každé. Ako sa bonus prejaví v mesačnej výplate, ukáže kalkulačka čistej mzdy.

Ako o daňový bonus požiadať?

Zamestnanec podá zamestnávateľovi vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane a daňového bonusu a doloží rodný list dieťaťa. Zamestnávateľ potom bonus zohľadňuje každý mesiac pri výplate. Vyhlásenie sa podáva u jedného zamestnávateľa a pri zmene okolností, napríklad pri narodení ďalšieho dieťaťa, ho treba aktualizovať.

Živnostník si bonus uplatní v daňovom priznaní typu B za celý rok. Daňový úrad vyplatí bonus do 40 dní od uplynutia lehoty na podanie priznania. Pri súbehu zamestnania a podnikania sa celý ročný nárok vyrovná v daňovom priznaní.

• Pri nástupe do práce vyplňte vyhlásenie hneď, bonus vám inak počas roka nebude chodiť.
• Ak má jeden rodič nízky príjem, zvážte, či bonus neuplatní ten s vyšším základom dane.
• Rodičia sa môžu počas roka striedať po mesiacoch, vždy si však jeden uplatní bonus na všetky deti.

• Neoznámené 15. alebo 18. narodeniny dieťaťa vedú k nedoplatku v ročnom zúčtovaní.
• Uplatnenie bonusu oboma rodičmi na to isté dieťa v rovnakom mesiaci si daňový úrad vyžiada späť.
• Rast mzdy nad hranicu krátenia môže čistý prínos bonusu znížiť viac, než rodina čaká.

Časté otázky o daňovom bonuse na dieťa

Dostanem bonus na dieťa staršie ako 18 rokov, ak študuje?

Nie. Od 1. januára 2025 sa bonus na deti po dovŕšení 18 rokov neuplatňuje ani počas štúdia. Posledný mesiac, za ktorý si bonus uplatníte, je mesiac 18. narodenín.

Môžem dostať bonus počas materskej alebo rodičovskej?

Z materského ani z rodičovského príspevku si bonus neuplatníte, pretože nejde o príjem zo zamestnania ani z podnikania. Ak však rodič časť roka pracoval, bonus si uplatní za ten príjem, prípadne ho uplatní druhý rodič.

Musím o bonus žiadať každý rok znova?

Zamestnanec podá vyhlásenie u zamestnávateľa a bonus dostáva priebežne, kým sa nezmení zamestnávateľ alebo okolnosti. Živnostník si bonus uplatňuje v každom daňovom priznaní znova.

Počíta sa bonus z hrubej mzdy alebo zo základu dane?

Strop aj krátenie sa počítajú zo základu dane, teda z hrubej mzdy zníženej o odvody zamestnanca. Pri mzde 2 000 € mesačne je základ dane 1 712 € mesačne, čo je pod hranicou krátenia. Rozdiel medzi bonusom a nezdaniteľnou časťou základu dane vysvetľuje heslo daňový bonus.