Tretí pilier 2026: oplatí sa doplnkové dôchodkové sporenie?

Tretí pilier sa oplatí takmer vždy, keď vám naň prispieva zamestnávateľ, lebo ide o peniaze navyše k mzde. Ak si sporíte iba sami, hlavnou výhodou je daňová úľava najviac 180 € ročne, čo pri 19 % dani znamená úsporu 34,20 €. Proti nej stoja vyššie poplatky než pri indexových ETF a viazanosť peňazí až do dôchodku. Nižšie nájdete podmienky, výpočet a pravidlá výberu.

Ako funguje tretí pilier?

Tretí pilier, oficiálne doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), je dobrovoľné sporenie na dôchodok popri prvom (štátnom) a druhom pilieri. Spravujú ho doplnkové dôchodkové spoločnosti, na Slovensku pôsobia štyri: UNIQA d.d.s., NN Tatry-Sympatia, Stabilita a Doplnková dôchodková spoločnosť Tatra banky.

Uzatvoríte účastnícku zmluvu s vybranou spoločnosťou a posielate do nej príspevky, ktoré sa investujú v doplnkových dôchodkových fondoch. Prispievať môžete vy, váš zamestnávateľ alebo obaja. Každá spoločnosť musí mať aspoň jeden príspevkový fond, ktorý môže investovať aj do akcií, a jeden výplatový fond s dlhopismi a peňažnými nástrojmi na obdobie čerpania.

Výsledná suma závisí od výšky príspevkov, dĺžky sporenia a výnosu fondu. Rovnako ako pri iných investíciách tu funguje zložené úročenie, teda výnosy z minulých rokov ďalej zarábajú.

Kedy sa tretí pilier jednoznačne oplatí?

Tretí pilier sa jednoznačne oplatí, keď vám prispieva zamestnávateľ. Príspevok zamestnávateľa nie je presun z vašej hrubej mzdy, ale benefit navyše, ktorý by ste inak nedostali. Napríklad príspevok 2 % z hrubej mzdy 1 500 € je 30 € mesačne, teda 360 € ročne.

Pri rizikových prácach v kategórii 3 alebo 4 a pri niektorých profesiách, napríklad tanečníkoch a hráčoch na dychové nástroje, je príspevok zamestnávateľa povinný, najmenej 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca, a to od prvého dňa takejto práce. Zamestnanec sám prispievať nemusí.

• Príspevok zamestnávateľa je čistý bonus k mzde.
• Pri rizikových prácach je príspevok zo zákona povinný, najmenej 2 %.
• Príspevok zamestnávateľa sa nezapočítava do vymeriavacieho základu na sociálne poistenie.
• Nasporené peniaze sú vaše aj po zmene zamestnávateľa.

Niektorí zamestnávatelia dávajú príspevok iba vtedy, keď si zamestnanec prispieva aj sám. Oplatí sa to overiť na mzdovej učtárni, lebo v tom prípade sa vlastný príspevok vráti takmer okamžite.

Koľko ušetríte na daniach?

Vlastné príspevky do tretieho piliera si odpočítate od základu dane ako nezdaniteľnú časť, najviac 180 € ročne (§ 11 ods. 8 a 9 zákona o dani z príjmov). Pri sadzbe dane 19 % je úspora 34,20 € ročne, pri sadzbe 25 % pri vyšších príjmoch 45 € ročne. Na plnú úľavu stačí prispievať 15 € mesačne.

Úľavu si uplatníte pri ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní na základe potvrdenia od DDS. Musia byť splnené dve podmienky naraz:

• zmluva je uzatvorená po 31. decembri 2013, alebo staršia zmluva bola zmenená tak, že sa zrušil dávkový plán,
• nemáte inú účastnícku zmluvu, ktorá tieto podmienky nespĺňa.

Pozor na predčasný výber. Ak si vyberiete peniaze predčasne a v minulosti ste si uplatnili úľavu, musíte do troch rokov zvýšiť základ dane o všetky príspevky, o ktoré ste si ho znížili (§ 11 ods. 11). Úľava sa tak vráti štátu. Rovnaký limit 180 € platí spolu aj pre celoeurópsky osobný dôchodkový produkt (PEPP). Vplyv úľavy na čistý príjem si overíte vo výpočte čistej mzdy.

Koľko stojí tretí pilier na poplatkoch?

Poplatky v treťom pilieri strop určuje zákon č. 650/2004 Z. z. Odplata za správu fondu je najviac 1 % ročne v príspevkovom fonde a 0,6 % vo výplatovom fonde. K tomu si spoločnosť môže účtovať odplatu za zhodnotenie, najviac 10 % z prírastku hodnoty nad doterajšie maximum.

Skutočné poplatky jednotlivých fondov sa líšia, preto si ich pred podpisom pozrite v štatúte fondu a v kľúčových informáciách. Pre porovnanie, široké indexové ETF fondy majú priebežné náklady často okolo 0,1 až 0,3 % ročne. O ETF viac v článku ETF fondy pre začiatočníkov.

Oplatí sa tretí pilier bez príspevku zamestnávateľa?

Bez príspevku zamestnávateľa je tretí pilier zhruba vyrovnaný súboj daňovej úľavy proti vyšším poplatkom. Ukazuje to modelový výpočet: vklad 15 € mesačne počas 25 rokov a hrubý výnos 5 % ročne. Pri DDS rátame s poplatkom 1 %, pri ETF s 0,2 %.

Rozdiel je malý a závisí od skutočných poplatkov konkrétneho fondu. Do modelu nevstupuje odplata za zhodnotenie ani zdanenie výnosov, ktoré sa pri oboch formách líši. Pri príspevku zamestnávateľa vychádza tretí pilier jasne lepšie, už 10 € mesačne od zamestnávateľa pridá za 25 rokov tisíce eur. Vlastné scenáre si prepočítate v investičnej kalkulačke.

• Poplatky DDS bývajú vyššie ako pri indexových ETF.
• Peniaze sú viazané až do dôchodku, predčasne len vlastné príspevky po 10 rokoch.
• Pri predčasnom výbere treba vrátiť daňovú úľavu.
• Bez zamestnávateľa je istý benefit iba desiatky eur ročne na dani.

Výhodou tretieho piliera je naopak disciplína. Peniaze sa nedajú minúť na prvú dovolenku, čo pre mnohých ľudí znamená, že na dôchodok reálne niečo zostane.

Kedy a ako si môžete peniaze z tretieho piliera vybrať?

Peniaze z tretieho piliera dostanete ako doplnkový starobný dôchodok, keď vám vznikne nárok na starobný alebo predčasný starobný dôchodok, alebo keď dovŕšite dôchodkový vek. Pri zmluvách po roku 2013 už neplatí stará podmienka minimálne 10 rokov sporenia a veku 55 rokov, tá patrila k pôvodným dávkovým plánom.

Pri výplate si vyberáte z týchto možností:

• dočasný doplnkový dôchodok vyplácaný najmenej 5 rokov, popri ňom jednorazovo najviac 25 % účtu,
• doživotný doplnkový dôchodok cez poisťovňu, popri ňom jednorazovo najviac 50 % účtu,
• celý zostatok naraz, ak je nižší ako dvojnásobok priemernej mzdy,
• celý zostatok naraz pri invalidite nad 70 %, ktorá vznikla po uzatvorení zmluvy.

Predčasný výber je možný najskôr 10 rokov od uzatvorenia prvej zmluvy a potom opäť po ďalších 10 rokoch. Vybrať si môžete iba hodnotu vlastných príspevkov, nie príspevkov zamestnávateľa, a zmluva pri tom nezaniká. Pri smrti účastníka dostane zostatok oprávnená osoba určená v zmluve, inak dedičia.

Výplaty z tretieho piliera sú príjmom z kapitálového majetku. Zdaňuje sa spravidla iba výnos, teda výplata znížená o zaplatené príspevky, a daň zráža priamo DDS. Presný spôsob zdanenia konkrétnej výplaty si overte vo svojej spoločnosti.

Ako si tretí pilier založiť a vybrať spoločnosť?

Zmluvu uzatvoríte online alebo na pobočke jednej zo štyroch DDS, prípadne cez zamestnávateľa, ktorý s niektorou spoločnosťou spolupracuje. Pri výbere porovnajte najmä tri veci:

• skutočnú odplatu za správu a za zhodnotenie v príspevkových fondoch,
• zloženie fondov, teda podiel akcií pri dlhom horizonte,
• historickú výkonnosť za 5 a 10 rokov po poplatkoch, nie iba za posledný rok.

Pri horizonte 20 a viac rokov dáva zmysel príspevkový fond s vyšším podielom akcií, bližšie k dôchodku konzervatívnejší. Medzi spoločnosťami sa dá prestúpiť, peniaze aj plynutie lehoty na predčasný výber sa prenášajú. Ak ešte nemáte železnú rezervu, vytvorte si najprv ju, lebo z tretieho piliera sa v núdzi rýchlo vybrať nedá.

Časté otázky o treťom pilieri

Prídem o peniaze, ak zmením zamestnávateľa?

Nie. Účastnícka zmluva je vaša, nie zamestnávateľova. Nasporené peniaze zostávajú na vašom účte, nový zamestnávateľ len nemusí prispievať.

Môžem mať tretí pilier aj ako živnostník?

Áno. Zmluvu si uzatvoríte sami a nezdaniteľnú časť do 180 € si uplatníte v daňovom priznaní voči príjmom zo živnosti.

Môžem prerušiť platenie príspevkov?

Áno. Vlastné príspevky môžete kedykoľvek znížiť, zvýšiť alebo prerušiť a zmluva trvá ďalej. Nasporená suma sa medzitým naďalej investuje.

Oplatí sa tretí pilier, ak mám už druhý pilier aj ETF?

Ak prispieva zamestnávateľ, áno. Ak by ste vkladali iba vlastné peniaze, porovnajte daňovú úľavu s poplatkami vášho fondu a zvážte, či vám viazanosť peňazí pomáha, alebo prekáža.