Tretí pilier: oplatí sa doplnkové dôchodkové sporenie v roku 2026?

Ak vám zamestnávateľ prispieva na doplnkové dôchodkové sporenie, tretí pilier sa oplatí takmer vždy, pretože ide o peniaze navyše k vašej mzde. Ak príspevok od zamestnávateľa nemáte a sporíte si len sami, oplatí sa ho zvážiť najmä kvôli daňovej úľave, no oproti dlhodobému investovaniu do ETF fondov má vyššie poplatky a peniaze sú viazané prakticky až do dôchodku. Nižšie nájdete overené podmienky aj to, kedy má zmysel hľadať alternatívu.

Ako tretí pilier funguje

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) je dobrovoľná, tretia zložka slovenského dôchodkového systému popri priebežnom (I. pilier) a kapitalizačnom (II. pilier) sporení. Spravujú ho doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS), na Slovensku aktuálne pôsobia štyri: UNIQA d.d.s., NN Tatry-Sympatia d.d.s., Stabilita d.d.s. a Doplnková dôchodková spoločnosť Tatra banky.

Účastník uzatvorí účastnícku zmluvu s vybranou DDS a posiela do nej pravidelné príspevky, ktoré si spoločnosť zhodnocuje v jednom alebo viacerých doplnkových dôchodkových fondoch. Okrem účastníka môže prispievať aj zamestnávateľ, v niektorých profesiách je to dokonca jeho povinnosť. Nasporená suma sa vypláca ako doplnkový starobný dôchodok, prípadne jednorazovo, po splnení zákonných podmienok.

Princíp je podobný ako pri iných formách dlhodobého sporenia, výsledná suma závisí od výšky príspevkov, dĺžky sporenia a výnosu fondu. Rovnaký mechanizmus zloženého úročenia, teda že výnosy z predchádzajúcich rokov ďalej zarábajú, funguje aj tu, len s dlhším horizontom a nižšou flexibilitou ako pri bežnom investovaní.

Zákon ukladá každej DDS povinnosť spravovať aspoň jeden výplatový doplnkový dôchodkový fond a aspoň jeden príspevkový doplnkový dôchodkový fond. Majetok výplatového fondu smie tvoriť len dlhopisové a peňažné nástroje, teda konzervatívnejšie zloženie určené na obdobie, keď sa vám už dôchodok vypláca. Majetok príspevkového fondu môže obsahovať aj akciové zložky, čo v období sporenia dáva priestor na vyšší výnos, ale aj vyššie kolísanie hodnoty. Pri výbere fondu preto zohľadnite, ako ďaleko máte k plánovanej výplate.

Kedy sa jednoznačne oplatí

Ak zamestnávateľ na tretí pilier prispieva, ide o najjednoduchšiu odpoveď v celom článku. Príspevok zamestnávateľa je peniaze, ktoré by ste inak nedostali vôbec, nie je to časť vašej hrubej mzdy presunutá inam. Odmietnuť ho by bolo iracionálne bez ohľadu na výšku poplatkov fondu.

Zákon navyše niektorým zamestnávateľom príspevok priamo nariaďuje. Ide o zamestnancov vykonávajúcich takzvané rizikové práce, teda práce zaradené do kategórie 3 alebo 4 podľa rozhodnutia orgánu verejného zdravotníctva, a tiež o tanečníkov a hráčov na dychové nástroje. Zamestnávateľ je pri týchto profesiách povinný uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu a platiť príspevok vo výške najmenej 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca alebo z príjmu zúčtovaného na výplatu, a to od prvého dňa výkonu takejto práce. Zamestnanec sám prispievať nemusí, hoci môže.

Zamestnávateľský príspevok je čistý bonus k mzde, nie presun peňazí.
Pri rizikových prácach (kategória 3, 4) je príspevok zamestnávateľa zo zákona povinný, minimálne 2 % z vymeriavacieho základu.
Vlastné príspevky si môžete odpočítať zo základu dane až do 180 eur ročne.
Výplata je nastavená ako doplnok k štátnemu dôchodku, sporenie je preto disciplinované a menej náchylné na predčasné minutie.

Ak takýto príspevok máte alebo naň máte nárok, tretí pilier sa oplatí bez väčšieho rozmýšľania. Otázka, či sporiť, sa reálne týka len ľudí, ktorí by si prispievali sami bez pomoci zamestnávateľa.

Daňová úľava a jej limity

Vlastné príspevky do tretieho piliera si môžete odpočítať od základu dane ako nezdaniteľnú časť základu dane, a to v preukázateľne zaplatenej výške, najviac však do 180 eur ročne. Táto suma platí aj pre rok 2026 a nemení sa v závislosti od výšky príjmu ani od percentuálnej sadzby dane. Pri 19-percentnej sadzbe dane z príjmu tak reálne ušetríte približne 34 eur ročne, pri 25-percentnej sadzbe (uplatňovanej nad určitou hranicou príjmu) približne 45 eur.

Úľavu si môžete uplatniť len voči základu dane zo závislej činnosti (zamestnanie) alebo zo základu dane z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti. Podmienkou je aj to, že príspevky platíte na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013, prípadne na základe zmeny staršej zmluvy, ktorej súčasťou bolo zrušenie dávkového plánu. Ak máte staršiu zmluvu bez tejto zmeny, nárok na odpočet nemusíte mať, konkrétny stav si overte priamo vo svojej DDS alebo cez portál Finančnej správy.

Reálny dosah 180 eur ročne treba vidieť triezvo. Ide o príjemný, ale malý bonus, nie o dôvod, prečo si tretí pilier založiť, ak naň neprispieva aj zamestnávateľ. Rozdiel oproti tomu, ako sa daňová úľava premietne do vášho príjmu, si viete overiť aj cez výpočet čistej mzdy, kde uvidíte, o koľko sa vám v praxi zmení mesačný alebo ročný čistý príjem.

Kedy zvážiť alternatívu

Ak vám zamestnávateľ neprispieva a jediným benefitom má byť daňová úľava do 180 eur, oplatí sa spočítať si aj druhú stranu rovnice. Doplnkové dôchodkové fondy majú spravidla vyššie priebežné poplatky za správu majetku ako bežné indexové ETF fondy, presnú výšku poplatkov konkrétneho fondu si vždy overte v jeho aktuálnom štatúte alebo kľúčových informáciách pre investorov, keďže sa medzi DDS a fondmi líši. Vyšší poplatok znamená, že časť výnosu odchádza správcovi skôr, než sa k vám vôbec dostane, a v horizonte niekoľkých desaťročí sa aj malý rozdiel v poplatkoch premení na citeľný rozdiel v nasporenej sume.

Druhé obmedzenie je viazanosť peňazí. Nárok na výplatu doplnkového starobného dôchodku vzniká, ak vám vznikol nárok na starobný alebo predčasný starobný dôchodok, alebo keď dosiahnete vek potrebný na nárok na starobný dôchodok. Zároveň musíte splniť minimálne obdobie sporenia určené dávkovým plánom, ktoré nesmie byť kratšie ako 10 rokov, a minimálny vek určený dávkovým plánom, ktorý nesmie byť nižší ako 55 rokov. Predčasný výber je možný najskôr po 10 rokoch od uzatvorenia zmluvy, a aj vtedy len za podmienok, ktoré určuje konkrétny dávkový plán vašej DDS.

Poplatky za správu bývajú vyššie ako pri bežných ETF fondoch, konkrétnu výšku si vždy overte v štatúte fondu.
Peniaze sú viazané prakticky až do veku blízkeho dôchodkovému, minimálne obdobie sporenia je 10 rokov.
Predčasný výber je možný až po 10 rokoch a len podľa podmienok dávkového plánu.
Bez príspevku zamestnávateľa je jediným istým benefitom odpočet do 180 eur ročne, teda desiatky eur na daniach.

Ak vám ide predovšetkým o dlhodobé zhodnotenie a viete zniesť kolísanie hodnoty investície, samostatné pravidelné investovanie do širokého indexového ETF fondu vám dlhodobo môže priniesť vyšší čistý výnos práve vďaka nižším poplatkom, aj bez daňovej úľavy. Rozhodnutie je vždy o vašom horizonte, znášaní rizika a o tom, či dokážete byť pri investovaní disciplinovaní aj bez viazanosti, akú ponúka tretí pilier.

Ako si tretí pilier založiť

Založenie účastníckej zmluvy je jednoduché a zvyčajne ho zvládnete online alebo na pobočke vybranej DDS. Postup:

Porovnajte ponuku štyroch DDS spoločností, najmä poplatkovú štruktúru a zloženie ponúkaných fondov (príspevkový fond s akciovou zložkou pre obdobie sporenia, výplatový fond pre obdobie čerpania dôchodku).
Uzatvorte účastnícku zmluvu, ideálne takú, ktorá spĺňa podmienky na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane (zmluva po 31. 12. 2013 bez pôvodného dávkového plánu).
Ak sporíte cez zamestnávateľa alebo vykonávate rizikovú prácu, overte si u zamestnávateľa, či a v akej výške vám prispieva.
Nastavte si pravidelný príspevok, ktorý zodpovedá vášmu rozpočtu, výška nie je zákonom nijako obmedzená smerom nahor.
Pri ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní si uplatnite nezdaniteľnú časť základu dane za preukázateľne zaplatené príspevky, do výšky 180 eur.

Presné aktuálne podmienky, poplatky a ponuku fondov si vždy overte priamo u vybranej DDS alebo na stránke Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny SR, keďže sa dávkové plány aj poplatková politika môžu v čase meniť.

Časté otázky o treťom pilieri

Musím si tretí pilier platiť aj ja, ak mi prispieva zamestnávateľ?

Nie, pri bežných (nie rizikových) prácach zamestnanec prispievať nemusí, zamestnávateľský príspevok môže bežať aj samostatne. Pri rizikových prácach kategórie 3 a 4 je to rovnako, zamestnávateľ prispieva povinne, zamestnanec môže, ale nemusí.

Prídem o peniaze, ak zmením zamestnávateľa?

Nie, účastnícka zmluva je viazaná na vás, nie na zamestnávateľa. Zmenou zamestnania nestrácate nasporené prostriedky, môžete si len prestať dopĺňať príspevok zo strany nového zamestnávateľa, pokiaľ ho neposkytuje.

Dá sa tretí pilier vybrať skôr ako pri dôchodku?

Áno, formou predčasného výberu, najskôr po 10 rokoch od uzatvorenia zmluvy a po splnení podmienok konkrétneho dávkového plánu vašej DDS. Predčasný výber môže mať iné daňové a poplatkové dôsledky ako riadna výplata dôchodku, konkrétne podmienky si overte priamo u svojej DDS.

Oplatí sa tretí pilier, ak mám už II. pilier aj ETF portfólio?

Ak vám naň prispieva zamestnávateľ, áno, ide o príjem navyše bez ohľadu na to, čo už máte. Ak by ste doň mali vkladať len vlastné peniaze bez príspevku zamestnávateľa, zvážte, či vám 180 eur ročnej daňovej úľavy vyváži vyššie poplatky a dlhšiu viazanosť oproti rozšíreniu existujúceho ETF portfólia.

Obsah je informačný a nie je finančným poradenstvom.