Kontokorent pre s.r.o.: podmienky, doklady a ručenie

Kontokorent pre s.r.o. je krátkodobý bankový úver naviazaný na firemný účet spoločnosti, nie na osobný účet konateľa. Banka posudzuje hospodárenie firmy, obraty, existujúce dlhy a históriu splácania. Obmedzené ručenie spoločnosti zároveň neznamená, že banka nemôže žiadať osobné ručenie konateľa alebo spoločníka.

Základný princíp čerpania, splácania a porovnanie slovenských bánk vysvetľuje hlavný článok čo je kontokorent.

Kto môže požiadať o kontokorent pre s.r.o.?

O kontokorent žiada s.r.o. prostredníctvom konateľa oprávneného konať za spoločnosť. Banka overí firmu, osoby konajúce v jej mene aj konečných užívateľov výhod. Ak podpisujú dvaja konatelia spoločne, rovnaký spôsob konania sa uplatní aj pri úverovej dokumentácii.

Verejné podmienky bánk ukazujú rozdielnu požadovanú históriu:

ČSOB pri zverejnenom produkte uvádza aspoň 12 mesiacov aktívneho podnikania a ročný obrat minimálne 10 000 eur,
Tatra banka pri úvere pre rozvinuté podnikanie uvádza najmenej 24 mesiacov,
UniCredit pri sume do 10 000 eur uvádza možnosť už po šiestich mesiacoch, pri vyššej sume žiada daňové priznanie aspoň za 12 mesiacov,
niektoré banky ponúkajú predschválený limit podľa pohybov na existujúcom firemnom účte.

Ide o vstupné podmienky, nie o nárok na úver. Banka môže žiadosť zamietnuť alebo ponúknuť nižší limit.

Čo banka pri s.r.o. posudzuje?

Banka hľadá dôkaz, že firma dokáže záporný zostatok vyrovnať z prevádzkového cashflowu. Obrat bez marže nestačí. Firma s vysokými tržbami, nízkym ziskom a pomaly platenými pohľadávkami môže byť rizikovejšia než menšia firma s pravidelným inkasom.

Najčastejšie sa posudzuje:

Oblasť	Čo z nej banka číta
Výnosy a zisk	veľkosť firmy a schopnosť vytvárať prebytok
Cashflow a obraty účtu	pravidelnosť inkasa a reálne splácanie
Pohľadávky	lehoty splatnosti, omeškania a závislosť od jedného odberateľa
Záväzky	existujúci dlh, omeškania a zaťaženie splátkami
Vlastné imanie	finančnú stabilitu a minulé straty
Daňové a odvodové povinnosti	nedoplatky alebo splátkové kalendáre
RBUZ	bankové úvery, záruky a história plnenia

Úverový limit má vychádzať z krátkodobého deficitu. Ak firma potrebuje počas 20 dní preklenúť najviac 12 000 eur, žiadosť o 100 000 eur bez vysvetlenia bude pôsobiť horšie než limit podložený mesačným cashflowom.

Aké doklady si má s.r.o. pripraviť?

Kompletný balík podkladov zrýchli posúdenie a zníži počet dodatočných otázok. Časť údajov banka získa z verejných registrov, no treba mať pripravené aj aktuálne vnútrofiremné čísla.

Základný checklist:

účtovná závierka a daňové priznanie za posledné jedno až dve obdobia,
priebežná súvaha a výkaz ziskov a strát za bežný rok,
výpisy z účtov, ak hlavný platobný styk prebieha v inej banke,
zoznam pohľadávok a záväzkov podľa splatnosti,
prehľad existujúcich úverov, lízingov a záruk,
mesačný cashflow aspoň na 12 mesiacov,
vysvetlenie účelu limitu a konkrétneho zdroja splatenia,
doklady k zabezpečeniu, ak ho banka vyžaduje.

Pri väčšej koncentrácii na jedného zákazníka pomôže doložiť zmluvu, objednávku alebo históriu úhrad. Nejde o prikrášlenie žiadosti, ale o dôkaz, z čoho sa má čerpanie vrátiť.

Podrobný postup je v článku ako požiadať o firemný kontokorent.

Ručí len s.r.o., alebo aj konateľ?

Právnym dlžníkom je s.r.o., banka však môže vyžadovať samostatné osobné ručenie alebo pristúpenie fyzickej osoby. Vtedy sa riziko nekončí majetkom spoločnosti.

V zmluve rozlíšte:

ručenie spoločnosti jej majetkom,
ručiteľské vyhlásenie konateľa alebo spoločníka,
pristúpenie k záväzku,
záložné právo k pohľadávkam, zásobám alebo nehnuteľnosti,
notársku zápisnicu ako exekučný titul,
krížové porušenie podmienok pri inom úvere.

ČSOB vo verejnej ponuke uvádza zabezpečenie vyhlásením ručiteľa. Fio pri právnickej osobe uvádza pristúpenie fyzickej osoby. Konkrétna dokumentácia sa môže líšiť podľa limitu a bonity, preto ju treba čítať ako samostatný záväzok, nie ako formalitu k firemnému účtu.

Čo to znamená pre firemné čísla a dane?

Prijatá istina kontokorentu nie je zdaniteľný výnos a jej splatenie nie je daňový náklad. Finančná správa považuje bežné úroky za daňový výdavok, ak firma preukáže súvis s dosahovaním, zabezpečením alebo udržaním zdaniteľných príjmov.

V účtovnej závierke ide o krátkodobý bankový dlh. Úroky a bankové poplatky sa evidujú oddelene ako náklady. Konkrétny postup nech účtovník nastaví podľa zmluvy a bankového výpisu.

Pri čerpaní na zásoby, mzdy alebo dodávateľskú faktúru súvisiacu s podnikaním je účel zrozumiteľný. Firma by si mala uchovať zmluvu, výpisy a podklady k použitiu peňazí. Ak sa úver použije na nesúvisiaci alebo súkromný účel, daňové posúdenie sa môže zmeniť.

Kedy má s.r.o. zvoliť iný produkt?

Kontokorent je vhodný vtedy, keď sa účet po očakávanom inkase vráti do plusu. Ak čerpanie zostáva približne rovnaké celý rok, firma pravdepodobne financuje trvalú potrebu kapitálu.

Potreba firmy	Vhodnejší prvý kandidát
faktúra príde o 20 dní	kontokorent
zásoby sa predajú počas sezóny	kontokorent alebo revolvingový úver
stroj sa spláca z výnosov päť rokov	splátkový investičný úver
odberateľ neplatí veľké faktúry	faktoring alebo poistenie pohľadávok
firma je každý mesiac stratová	ozdravný plán, nie nový krátkodobý dlh

Rozhodovaciu maticu rozoberá porovnanie kontokorent verzus úver.

Pred rozhodnutím si prejdite aj riziká kontokorentu pre podnikanie, najmä neobnovenie limitu a osobné ručenie.

Časté otázky o kontokorente pre s.r.o.

Dostane kontokorent s.r.o. bez daňového priznania?

Niekedy áno, najmä pri menšom štartovacom alebo predschválenom limite podľa pohybov na účte. Výber bánk je užší a banka môže požadovať podnikateľský plán, nižší limit alebo osobné ručenie.

Zodpovedá konateľ za kontokorent vlastným majetkom?

Nie automaticky iba preto, že je konateľom. Osobná zodpovednosť však môže vzniknúť z ručiteľského vyhlásenia, pristúpenia k záväzku alebo iného zabezpečovacieho dokumentu, ktorý podpíše popri úverovej zmluve.

Je kontokorent príjmom s.r.o.?

Čerpaná istina je záväzok voči banke, nie účtovný výnos ani zdaniteľný príjem. Úroky a poplatky sa posudzujú samostatne ako náklady.

Vidí iná banka firemný kontokorent?

Úvery právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov sa evidujú v Registri bankových úverov a záruk NBS. Firma môže požiadať NBS o vlastný výpis a skontrolovať evidované údaje.

Zdroje

Obsah je informačný a nie je finančným, právnym ani účtovným poradenstvom.